公司食堂主要财务管理措施

发布时间:2019-09-13 12:10:00

一个基金管理 财务部有一个存款出纳和一个现金出纳。存款出纳员跑到银行登记银行的存款日记账。现金出纳负责现金收付、现金日记帐登记和记账卡

一个基金管理

1、财务部有一个存款出纳和一个现金出纳。存款出纳员跑到银行登记银行的存款日记账。现金出纳负责现金收付、现金日记帐登记和记账卡。

2、食堂所需资金由存款柜员记入以公司董事长名义开立的银行。该卡由食堂管理员保管使用,并纳入交接。

餐饮管理

(1)员工刷卡就餐

每月现金出纳根据批准的餐费补贴支付表,在餐卡系统中填写每位员工的餐费补贴,然后存款出纳支付食堂管理员持有的***(每月2-3次)。当餐卡金额不足时,员工向收银员支付现金补充品。

(2)有接待通知的用餐

接待部填写《接待用餐通知单》(要点:接待标准),总经理签字批准,食堂管理员填写用餐内容,食堂提供服务。饭后,食堂管理员计算金额,由接待部负责人由总经理审批。

三公司会计核算方法

1、食堂管理人的贷款(储备)应在“其他应收款-食堂管理人名称”科目核算。

(一)借款准备金[凭借款凭证和银行缴款凭证],

借款:其他应收款-食堂管理员姓名

贷款:银行存款

(2)食堂管理员报销原材料、燃料、低值易耗品、固定资产购置费时,应补足储备基金(详见以下公司账户第3项)。

(3)食堂管理员移交余额冲借款时[借记依据:收据,银行收据],

借款:现金或银行存款

借款:其他应收款-食堂管理员姓名

2、餐卡系统资金按“其他应付款食堂”科目核算。

(一)公司职工在食堂应享受的伙食补助,在“管理费职工工资福利伙食补助”科目[核算依据:伙食补助发放表]中记录。

借款:管理费-职工工资-福利费-伙食费

借款:其他应付款-食堂

注:工资中应增加食品津贴,并计算个人所得税。

(2)汇总员工月末支付的现金补充餐卡金额

借款:库存现金

借款:其他应付款-食堂

(3)月末,汇总员工刷卡用餐金额[支付依据:由餐卡系统打印汇总表],

借款:其他应付款-食堂

借款:管理费-员工工资-福利费-食堂费-员工信用卡

三、食堂实际支出在“管理费、职工工资、福利费、食堂费”项目下核算。粮食支出、生活用品支出和其他支出,应当分三项核算,并以经常性账单补充公积金。

(一)食堂食品材料(主食、副食、调味品等)的采购,应当在“管理费-职工工资-福利费-食堂费用-伙食费”科目[开户依据:税务发票、银行付款收据等”中记录。

借款:管理费-职工工资-福利费-食堂费-伙食费

贷款:银行存款

注:国税局咨询国税局后,将根据相关文件(肉品清单)和证明(主要是种植、养殖农民的身份证明)为食堂从农贸市场购买的肉类蔬菜开具发票。

(2)在食堂购买低值易耗品(如碗、筷子、桌椅、炊具等),应记入“管理费、职工工资、福利费、食堂费用、用品费”项目[核算依据:税务发票、银行付款收据等]。

借款:管理费-职工工资-福利费-食堂费-用品费

贷款:银行存款

注:低值易耗品采用一次摊销法,并据此建立记录保存记录,定期对记录保存记录进行核对和核销。

(3)食堂的燃料、电力等费用的消耗,应在“管理费-职工工资-福利费-食堂费用-其他费用”科目中记录[会计基础:税务发票、行政事业性收费收据、收费分离表]ET(电费、一般维护费等)。

借款:管理费-职工工资-福利费-食堂费-其他费用

贷款:银行存款

4、公司的招待费应记录在“管理费-员工工资-福利费-食堂费用-招待费分配”科目(债权人)中。根据不同的接待部门,分别记在“管理费用—业务招待费”、“销售费用—业务招待费”(借项)【开户依据:接待用餐通知单】等科目中。

借款:管理费-商务招待费及其他科目

贷款:管理费-工资-福利费-食堂费-分配招待费

附加说明:

(1)食堂固定资产(冰箱、空调等)计入“固定资产”科目,其折旧计入“管理费用-折旧费用”科目[会计基础:固定资产折旧计算表]。

(2)应付食堂人员工资记入“管理费用职工工资”科目[核算依据:工资等级]。

公司账户内食堂余额公式:

食堂总支出=其他应付款-食堂发生+银行存款发生-库存现金发生。

其中:

(1)食堂总支出=管理费职工工资福利费伙食补助费+管理费职工工资福利费食堂费+管理费业务招待费之和。食堂招待费按“销售费”、“制造费”等科目列支的,也应计入。

(2)“其他应付款食堂”金额等于应付餐费(贷款)金额+员工补充餐卡金额(贷款)-员工支付餐费金额(贷款)。

(三)发生“银行存款”的,即食堂管理人以开证的方式补足储备资金。

(四)库存现金数额,即职工补办饭卡时收到的现金数额。

四个食堂辅助核算的核算方法

(1)食堂的附属账目由公司核算。

(2)食堂辅助台账可采用内部(与公司)收付制,外部(与供应商)采用权责发生制。

(三)食堂辅助账户优等项目:现金(即食堂管理员***所持资金)、应收账款(公司)、应付账款(供应商)、原材料(食品原料)、营业收入、营业费用、利润。

(四)食堂营业收入:(一)职工支付的伙食费;(二)招待费结算额;(三)废品销售收入。

(5)食堂经营费用:(1)消耗性材料;(2)低值易耗品;(3)燃料、电力、固定资产、低值易耗品修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;食堂没有独立电表的,不包括电费。

食堂辅助账户与公司账户的连接公式:

(一)食堂补充账户的“营业支出”应等于公司账户“管理费用—职工工资—福利费用—食堂费用”项下食品支出、用品支出和其他支出三项之和。

(2)食堂补充账户的“利润”(亏损/利润)等于公司账户中“管理费、员工工资、福利费、食堂费”(借记/贷记)的净发生额。